欣泰电气案例始末（欣泰电器）

本篇文章给大家谈谈欣泰电器，以及欣泰电气案例始末对应的知识点，希望对各位有所帮助，不要忘了收藏本站喔。

本文目录一览：

• 1、写欣泰电气还是广州浪奇浪奇
• 2、欣泰电气退市摘牌退市违反了什么？
• 3、事务所出具非标准审计报告的原因
• 4、欣泰电气的股票发行上市过程中存在什么问题?
• 5、欣泰电气退市后股民的股票怎么办

写欣泰电气还是广州浪奇浪奇

广州浪奇连续暴雷，其中大概率存在人祸因素，本栏认为，投资者的无妄损失应有人赔偿，不能让投资者不明不白的吃哑巴亏，如果找不到具体的责任人，那么上市公司高管和大股东应承担先行赔付责任。

广州浪奇要说也是老字号，至少股票在A股市场的年头不短了，1993年就发行上市交易，理应是一家让人放心的上市公司。但是奇怪的事情却接踵而来，先是债务逾期、存货离奇失踪，跟着又是银行存款被冻结，公司股价也受到了严重的影响，股价从9月25日收盘5.7元，经过三个跌停板，目前最新报4.18元，投资者损失惨重。但从现在的情况看，投资者除了自认倒霉，似乎也没有什么应对之策。

如果广州浪奇真的是因为自身经营不善，被竞争对手冲击，业绩下滑甚至亏损，投资者也没什么好埋怨的，只能买者自负，谁让自己的判断失误。但是现实情况并非如此，存货居然丢了，是保管不善，还是有人监守自盗，再或者是，这批存货本身就是子虚乌有？想想过去的扇贝逃跑，与现如今的存货丢失，何其的相似？这要是拍成电视剧，估计还得再加一条，仓库失火，这样就能一了百了，没有人会为此买单。

所以本栏认为，广州浪奇的投资者不应该买者自负，这明显是一场人祸，不管是什么原因，存货的消失都应该有人负责，不管是公司自查还是公安机关介入，总之这事一定是有责任人的，那么责任人就应该赔偿投资者的全部损失，而在责任人被查出来之前，上市公司高管和大股东显然是最应该承担先行赔付责任的，毕竟这样的人祸归根到底是属于内控失败。

如果没有人先行赔付，这个事情大概率将会大事化小、小事化了，拖个三年五载，投资者也都疲沓了，也没人再追究是谁的责任，一切也就都过去了，就好像若干年前的欣泰电气欺诈上市案，招股说明书中大股东承诺的回购股票也没人再提，这就是拖的结果。

广州浪奇的投资者不能再吃哑巴亏，库存没了，公司资产被冻结，这里面大概率是存在人为因素的，公司的困难和股价下跌也并非自然出现，趁着广州浪奇公司刚刚出现问题，应尽快停牌，保存现场，先行罚没大股东持股，然后趁着公司品牌还有较高价值，尽快寻找重组方重组，还广州浪奇一个重生的机会。

如果寻找具体的投资者损失比较困难，也可以用大股东持股赔偿投资者，即这几天凡是后悔卖出的投资者，都可以按照卖出价重新买回大股东的持股，凡是后悔买入的投资者，都可以把股票按照买入价卖回给大股东，然后大股东的持股和买入卖出的资金差额，全部移交给广州市国资委，等到合适的重组方出现的时候，由重组方继承大股东的权利和义务，这样也是对投资者的一个交代。

欣泰电气退市摘牌退市违反了什么？

今日，欣泰电气被摘牌。这家因IPO财务造假而被证监会勒令强制退市的上市公司，走完了登陆创业板后尚不足4年的资本市场之路。作为创业板的反面案例，欣泰电气留给市场更多的是警示。

8月25日，是欣泰电气在A股市场的最后一天。截至当日收盘，欣泰电气股价报收1.48元/股，跌幅3.90%，总市值为2.53亿元。从上市

到退市，历经三年六个月二十九天，这不算长的历史却给市场留下了深刻警示：创业板市场第一家因IPO财务造假而被强制退市的公司，退市后将不能重新上市。

2015年7月14日，欣泰电气便因为涉嫌违反证券法律法规，遭到证监会的立案调查；11月份，欣泰电气在一份公告中首度承认自己此前连续四年

虚构收回应收账款4.69亿元，影响利润累计2000多万元。而在其2015年年报中，审计机构又因公司有逾1.57亿元的应收账款及其他应收款无法解

释，出具了无法表示意见的审计意见。

2016年6月1日，欣泰电气收到了证监会发来的《行政处罚和市场禁入事先告知书》，其中不仅坐实了公司IPO财务造假的事实，还对其中涉及到

的17名人员一并进行了行政处罚；7月12日，更名为“*欣泰”，走上了退市整理之路；2017年6月23日，深交所决定欣泰电气公司股票终止上市，由此

欣泰电气更名为欣泰退，并于7月17日踏上为期30个交易日的退市整理之路。8月28日，这家在2014年1月27日登陆深市创业板的企业，终因其IPO

阶段所犯下的财务造假付出最惨痛的代价，被强制退市。

欣泰电气最新披露的公告显示，在公司股票终止上市后，将转入全国中小企业股份转让系统进行股份转让。此外，欣泰电气的中报业绩显示，公司上半年亏损达3440万元。

作为退市制度改革之后创业板首家因欺诈发行而退市的公司，笔者认为，欣泰电气的退市不仅给正在排队申请IPO的公司以警示，而且证监会对欣泰电气及其中介机构的一系列处罚，也是重建中国证券市场诚信体系以及构建A股市场退市常态化的重要举措。

不遵守规则只能被淘汰。

事务所出具非标准审计报告的原因

你知道审计师事务所为什么出具非标准审计报告吗?下面是我为大家带来的关于事务所出具非标准审计报告的原因的知识，欢迎阅读。

带强调事项段的无保留意见财务报表审计报告

1持续经营能力存在不确定性

1.珠江控股(中兴华会计师事务所审计)。如财务报表附注所述，截至2015年12月31日，珠江控股公司合并报告净资产为-233,193,926.40元，持续经营能力可能存在重大不确定性。 注册会计师 提醒财务报表使用者对上述事项予以关注。

2.南华生物(天健会计师事务所审计)。南华生物公司营业收入连续3年大幅下滑，2015年度扣除非经常性损益后的净亏损为2,364.79万元，截至2015年12月31日止，流动负债高于流动资产7,485.90万元。南华生物公司已在财务报表附注中披露了拟采取的改善措施，但其持续经营能力仍然存在重大的不确定性。注册会计师提醒财务报表使用者对上述事项予以关注。

3.深中华A(瑞华会计师事务所审计)。如财务报表附注所述，中华自行车公司重整计划已于2013年12月 27日执行完毕并终结破产程序，公司在重整计划中设置了引入重组方的条件，期望通过资产重组恢复持续经营能力和持续盈利能力。截至审计报告日，公司尚未引入重组方，仅保留自行车业务来保持重组方注入资产前中华自行车公司的持续经营能力。因此,中华自行车公司的持续经营能力尚存在不确定性。注册会计师提醒财务报表使用者对上述事项予以关注。

2结果具有重大不确定性

1.中航黑豹(北京中证天通会计师事务所审计)。如财务报表附注所述，截至财务报表批准日，威海经济技术开发区管理委员会对中航黑豹提起的诉讼尚在审理当中，其结果具有不确定性。注册会计师提醒财务报表使用者对上述事项予以关注。

2.雪峰科技(大华会计师事务所审计)。如财务报表附注所述，雪峰科技公司于2015年12月18日接到中国证券监督管理委员会调查 通知 书(编号：新调查通字[2015]16号)，因雪峰科技公司涉嫌违反证券法律法规，根据《中华人民共和国证券法》的有关规定，决定对雪峰科技公司进行立案调查，截至审计报告日，中国证券监督管理委员会尚未出具最终结论。注册会计师提醒财务报表使用者对上述事项予以关注。

3. 中银绒业(信永中和会计师事务所审计)。注册会计师提醒财务报表使用者关注，因涉嫌信息披露违法违规，中银绒业公司于2015年1月29日收到中国证券监督管理委员会《调查通知书》，决定对公司进行立案调查。截止审计报告签发日，证监会立案调查工作尚未结束。

3其他

1. 四环生物(立信会计师事务所审计)。如财务报表附注所述，(1)2015年12月四环生物公司股东大会审议，未通过子公司新疆爱迪新能源科技有限公司计提资产减值准备;(2)四环生物公司子公司新疆爱迪新能源科技有限公司的煤焦油加氢制备清洁燃料油工程项目已终止，其新疆爱迪新能源科技有限公司持续经营能力存在重大不确定性;继而导致江阴四环投资有限公司持续经营能力存在重大不确定性;(3)四环生物公司及子公司江苏晨薇生态园科技有限公司为工程项目共同收购工程苗木，截至2015年12月31日江苏晨薇生态园科技有限公司速动比率为2.97%，另外资产负债表日后继续收购工程苗木2.05亿元，导致短期偿债能力存在重大不确定性。注册会计师提醒财务报表使用者对上述事项予以关注。

2.宏达股份(天健会计师事务所审计)。如财务报表附注所述，截至2015年12月31日，子公司云南金鼎锌业有限公司低品位氧硫混合铅锌矿库存量为2,310.87万吨，账面价值为10.57亿元，占净资产总额的22.99%。目前，该低品位矿利用项目的建设尚处于前期准备阶段。注册会计师提醒财务报表使用者对上述事项予以关注。

3.上海物贸(立信会计师事务所审计)。注册会计师提醒财务报表使用者关注，由于公司关键岗位决策失误，未及时发现对方客户出现经营困难、资金链断裂、存货被挪用等情况，使得公司出现资金风险，预付款发生了到期未履约的情况、存货发生了重大的损失。目前该等事件已进入司法程序，上述相关资产及公司已通过资产重组剥离出上市公司。

保留意见财务报表审计报告

1持续经营能力存在重大不确定性

1.凯瑞德(中喜会计师事务所审计)。凯瑞德公司2015年度净亏损10,598.57万元，累计亏损32,443.63万元，经营性现金流为-1,744.35万元，银行借款1,432.50万已逾期;2015年度公司股东会审议通过出售全部纺织资产，截止审计报告日，双方已完成部分资产交接，且将未交接部分资产托管给山东德棉集团指定第三方经营，而公司拟转型资产尚未办理过户手续，转型经营存在不确定性，上述事项导致公司持续经营能力存在重大不确定性;同时，如凯瑞德公司2015年度财务报表所述，公司涉及或有事项尚未解决，注册会计师无法判断此事项对财务报表的影响。再者存在担保事项可能产生的影响，也导致凯瑞德公司的持续经营能力存在重大不确定性。凯瑞德公司虽然在附注提出了改善措施，但可能导致对凯瑞德公司持续经营能力产生重大疑虑的重大不确定性影响依然存在。

2.中水渔业(中审亚太会计师事务所审计)。中水渔业公司新并购的子公司厦门新阳洲水产品工贸有限公司(以下简称新阳洲公司)原大股东(个人)占用公司资金1.68亿元，其经手的大量应收款项没有收回，导致新阳洲公司现金流量严重不足，持续经营受到重大影响，本期对应收款项计提坏账准备2.63亿元。注册会计师已对主要应收款项实施了函证程序，但尚未收到回函，注册会计师也无法实施其他审计程序，以获取充分、适当的审计证据。

3.山水文化(中喜会计师事务所审计)。如财务报表附注所述，(1)公司与深圳市达瑞进出口贸易有限公司签署《和解协议书》及《和解协议书》之补充协议，公司未能按照协议书约定期限按时履行付款义务，截至2015年12月31日，公司与深圳市达瑞进出口贸易有限公司尚未就该笔负债的金额达成一致，故无法合理判断该笔负债对财务报表的影响程度。(2)公司目前收入来源仅为经营性物业出租收入，企业经营困难缺乏发展后劲。2015年公司拟将主营业务转型的可持续发展战略未能实现。山水文化公司当年归属于母公司净利润为-1,610.89万元，累计亏损-46,168.90万元;逾期借款及利息为19,045.35万元;投资性房地产45,684.79万元及固定资产81.43万元、无形资产616.59万元处于被法院查封状态。这些情况表明，山水文化公司的持续经营能力存在重大不确定性，可能无法在正常的经营过程中变现资产、清偿债务。山水文化公司虽然在附注中提出了改善措施，但可能导致对该公司持续经营能力产生重大疑虑的重大不确定性影响依然存在。

2结果具有重大不确定性

1.*ST成城(亚太集团会计师事务所审计)。2014年3月4日、5月21日、10月9日，证监会分别以涉嫌违反证券法律法规、涉嫌信息披露违法违规行为等原因，对成城股份进行立案调查，截至审计报告日，中国证监会的调查尚在进行中，并未形成最终结论。

2.深华发A(信永中和会计师事务所审计)。(1)中恒华发公司分别于2015年2月、4月和6月预付关联方武汉恒生光电产业有限公司370万元、10,000万元和25万元，合计10,395万元采购款，截止2015年12月31日，上述采购交易共发生251.91万元，收回本金10,143.09万元。由于审计范围受限也无法实施替代审计程序，以对此项关联方采购业务的经济实质获取充分适当的审计证据。因此，注册会计师无法确定是否有必要对预付款项以及财务报表其他项目作出调整，也无法确定应调整的金额。(2)因涉嫌信息披露违法违规，中恒华发公司于2016年1月18日收到中国证券监督管理委员会调查通知书(深证调查通字16026号)，决定对公司进行立案调查。截止审计报告签发日，证监会立案调查工作尚未结束，注册会计师无法判断证监会立案调查结论对中恒华发公司财务报表可能产生的影响。

3其他

1.世纪游轮(瑞华会计师事务所审计)。如财务报表附注所述，世纪游轮公司的子公司重庆御辉地产开发有限公司持有的位于重庆市万盛区计人民币92,631,912.23元的土地使用权，根据原出让合同的约定，需要在2015年4月30日之前竣工。受世纪游轮公司资料所限，注册会计师无法就该项土地的账面价值获取充分适当的审计证据，也无法确定是否有必要对金额进行调整。

2.登云股份(信永中和会计师事务所审计)。如财务报表附注所述，怀集登云汽配公司确认的三包索赔费用及计提因存在争议的三包索赔费用导致难以收回的应收账款坏账准备，对此注册会计师无法获取充分、适当的审计证据确认三包索赔费用的归属期间、完整性及应收账款计提的坏帐准备是否充分及适当。

3.*ST蒙发(大华会计师事务所审计)。内蒙发展公司2015年度对上海仓粟钢材有限公司、上海甬贤金属材料有限公司、上海义贸实业有限公司、上海富盾实业有限公司、新疆天丰泰富商贸有限公司、北京中凯信安进出口贸易有限公司六家共计324,602,379.87元的应收款项全额计提坏账准备，导致当期归属于母公司净利润减少303,922,189.48元。注册会计师虽然对上述公司执行了函证、询问、走访、检查相关文件等必要的审计程序，但是注册会计师仍然无法判断是否存在其他影响上述应收款项认定的因素，无法判断全额计提坏账准备的合理性。

无法表示意见财务报表审计报告

1无法获取充分的审计证据

1.欣泰电气(华普天健会计师事务所审计)。(1)欣泰电气公司截至2015年12月31日对大庆欣泰电气有限公司和大庆新恒石油机械设备有限公司的应收账款余额分别为14,656,045.64元和18,362,580.00元，注册会计师实施了函证、实地走访以及工商查档等必要的审计程序，但由于审计证据之间存在相互矛盾以及不确定性，注册会计师无法实施进一步审计程序以确认上述应收账款期末的可收回性，以及对欣泰电气公司财务状况和经营成果的影响。(2)欣泰电气公司 2014年12月31日和2015年12月31日其他应收款中分别有82,311,450.27元和41,799,429.70元的销售人员及非公司人员的个人借款。注册会计师无法获取充分、适当的审计证据以合理判断上述款项的性质，及其对欣泰电气公司财务状况和经营成果的影响。

2.盈方微(致同会计师事务所审计)。(1)对盈方微公司的技术服务和芯片业务，对部分业务注册会计师无法实施满意的审计程序，对部分业务也无法获取充分、适当的审计证据以判断交易实质;(2)因未能获得有效的函证回函，也无法实施满意的替代审计程序，注册会计师对盈方微公司截至2015年12月31日的应收款项无法获取充分、适当的审计证据;(3)对盈方微公司的在建工程、无形资产、开发支出的确认和计量，注册会计师实施的审计程序及所取得的审计证据未能令人满意。

2持续经营能力存在重大不确定性

*ST川化(四川华信会计师事务所审计)。如财务报表附注所述，川化股份公司已连续亏损三个会计年度，其财务状况严重恶化，截止2015年12月31日川化股份公司合并报表口径归属于母公司净资产为负数142,317.78万元，累计亏损298,921.00万元;2015年度亏损56,535.14万元，其中，尿素、合成氨、硝酸铵等主营化肥、三聚氰胺生产装置长期全面停产。川化股份公司因无法偿还到期债务且资不抵债被债权人申请破产重整，并于2016年3月24日被成都市中级人民法院裁定受理，截至财务报告批准报出日，重整仍在进行中，重整事项存在重大不确定性，川化股份公司存在因重整失败而被法院宣告破产的风险。基于以上情况川化股份公司持续经营能力存在重大不确定性。川化股份公司虽已对持续经营能力作出了评估，但未能就与评估持续经营能力相关的未来应对计划提供充分、适当的证据。因此，注册会计师无法判断川化股份公司运用持续经营假设编制2015年度财务报表是否适当。

3结果具有重大不确定性

金亚科技(中兴华会计师事务所审计)。(1)金亚科技针对前期重大会计差错进行更正，按追溯重述法对2014年财务报表进行了调整，资产总额减少328,960,335.26元，负债减少3,960,486.89元，净资产减少324,999,848.37元，2014年度净利润减少24,529,690.72元。因金亚科技未能提供完整的财务资料，导致注册会计师无法实施有效的审计程序获取充分、适当的审计证据，以确认重大会计差错更正的准确性和完整性。(2)金亚科技2014年12月31日应收大股东周旭辉177,570,437.53元，2015年12月31日应付周旭辉390,277,498.72元。因金亚科技未能提供完整的财务资料，导致注册会计师无法实施有效的审计程序获取充分、适当的审计证据，以确认与大股东的往来。(3)金亚科技持有联营企业北京鸣鹤鸣和文化传媒有限公司34.99%股权，2015年度该公司净利润-80,709,941.09元，其中归属于母公司净利润-47,684,916.07元，金亚科技本期权益法核算确认投资收益-16,684,952.13元，期末长期股权投资账面价值16,557,544.20元。因联营企业北京鸣鹤鸣和文化传媒有限公司未能提供完整财务资料，导致注册会计师未能实施有效的审计程序获取充分、适当的审计证据，注册会计师无法确定联营企业财务报表是否得到准确、完整的反映，因而无法确认金亚科技对其核算的投资收益、长期股权投资期末价值的正确性。(4)金亚科技及实际控制人周旭辉分别于2015年6月4日及6月5日收到中国证监会《调查通知书》(编号：成稽调查通字151003、15004号),因公司及实际控制人涉嫌违反证券法律法规，根据《中华人民共和国证券法》的有关规定，决定对公司及周旭辉进行立案调查。相关部门对金亚科技立案调查尚未有最终结论，注册会计师无法判断立案调查结果对金亚科技财务报表的影响程度。

带强调事项段的无保留意见内部控制审计报告

1持续经营能力存在重大不确定性

1. 深中华A(瑞华会计师事务所审计)。截至审计报告日，中华自行车公司尚未引入重组方，其营业收入全部来自于子公司的自行车业务，盈利能力微薄，因此，自行车公司的持续经营能力存在不确定性。注册会计师提醒内部控制审计报告使用者对上述事项予以关注。

2.中国一重(瑞华会计师事务所审计)。中国第一重型机械股份公司自2015年8月份起由公司副董事长赵立新代行董事长职务，截止报告日未任命董事长，对公司稳定经营可能产生不利影响。注册会计师提醒内部控制审计报告使用者对上述事项予以关注。

2内控体系建设不完善

1. 武钢股份(立信会计师事务所审计)。2014年12月31日，武钢股份公司以持有的武汉钢铁集团鄂城钢铁有限责任公司77.6股权与控股股东武汉钢铁(集团)公司(以下简称“武钢集团”)持有的武钢集团国际经济贸易有限公司(以下简称“武钢国贸”)100%股权进行等值置换，该资产置换交易完成后，武钢国贸变更为武钢股份公司的全资子公司，因该公司过往签署的期租船合同影响及其他业务等原因，截止2014年12月31日，武钢集团及其子公司形成了对武钢国贸的资金占用共计2,286,809,808.38元。截止2015年12月31日，武钢集团及其子公司与武钢国贸之间上述资金共计3,878,487,885.08元，本期增加的主要原因是期租船合同的影响。在本报告出具日之前，武钢集团已将上述所有款项以现金形式归还给武钢国贸。武钢股份公司关联交易管理中部分缺少主动识别、获取、区分及解决关联方非经营性和经营性资金往来的机制。武钢股份公司在2016年4月对上述内部控制缺陷进行了整改，但整改后的控制尚未运行足够长的时间。注册会计师提醒内部控制审计报告使用者对上述事项予以关注。

2. *ST建机(希格玛会计师事务所审计)。根据*ST建机公司2015年3月10日召开的2014年度股东大会决议以及中国证劵监督管理委员会证监许可[2015]1849号文《关于核准陕西建设机械股份有限公司向柴昭一等发行股份购买资产并募集配套资金的批复》，核准*ST建机公司增发人民币普通股(A股)307,258,065股用于购买上海庞源机械租赁有限公司(以下简称“庞源租赁”)以及自贡天成工程机械有限公司(以下简称“天成机械”)100%股权。以上两家公司于2015年8月完成了股权交割并纳入*ST建机公司合并报表范围。鉴于庞源租赁及天成机械纳入合并范围非完整的财务报告年度，同时截止2015年12月31日与*ST建机公司一致的财务报告内部控制体系尚在建立之中，因此本年度与财务报告相关的内部控制审计未包含上述两家新并购公司。注册会计师提醒内部控制审计报告使用者对上述事项予以关注。

3其他

1.*ST川化(四川华信会计师事务所审计)。注册会计师提醒内部控制审计报告使用者关注，川化公司未及时与供应商(施工方)对账，导致公司漏记资产、负债及成本费用，对2015年度财务报表构成前期会计差错更正。

2.北大医药(天健会计师事务所审计)。北大医药公司于2014年11月18日收到中国证券监督管理委员会《调查通知书》(编号：沪专调查字2014477号)，因北大医药公司涉嫌违反证券法律法规，根据《中华人民共和国证券法》的有关规定，中国证券监督管理委员会决定对北大医药公司立案调查。截至本审计报告日，中国证券监督管理委员会对北大医药公司涉嫌违反证券法律法规尚在调查过程中。注册会计师提醒内部控制审计报告使用者对上述事项予以关注。

3.浙江广厦(天健会计师事务所审计)。2014年浙江广厦原子公司陕西广福置业发展有限公司90%股权转让给陕西博大投资管理有限公司，公司未履行关联交易决策程序和临时公告披露义务，相关内控制度存在重要缺陷。浙江广厦公司董事会已于2015年8月审议通过了上述关联交易的议案并对《关联交易决策制度》、《营运资金管理制度》、《信息披露事务管理制度》等制度进行全面自查，进一步完善了关联交易、资金使用、信息披露相关制度并提高制度的执行力。注册会计师提醒内部控制审计报告使用者对上述事项予以关注。

否定意见内部控制审计报告

1重大内部控制缺陷

1.禾嘉股份(北京天圆全会计师事务所审计)。公司关联交易管理中对主动识别、获取及确认关联方信息的控制制度未得到有效执行，导致公司控股子公司云南滇中供应链管理有限公司及深圳滇中商业保理有限公司发生以下关联方交易未被及时识别，未履行相关的审批和披露事宜：(1)2015年度控股子公司云南滇中供应链管理有限公司对贵州图南矿业(集团)有限公司下属煤矿企业、云南工投集团动力配煤股份有限公司下属煤矿企业发生关联交易额162,029.74万元;(2)控股子公司深圳滇中商业保理有限公司对云南九天投资控股集团有限公司、云南工投集团动力配煤股份有限公司发生关联交易额244,522.42万元。上述内部控制缺陷，影响财务报表中关联方及关联方交易完整性和披露准确性，与之相关财务报告内部控制未得到有效执行。

2.秋林集团(瑞华会计师事务所审计)。在本次内部控制审计中，注册会计师注意到秋林集团的财务报告内部控制存在如下重大缺陷：(1)如秋林集团2015年度财务报表附注所述，秋林集团存在对关联方皇嘉贵金属经营有限公司销售收入(含税)20,000,000.00元的交易。但上述交易未按照关联交易相关管理制度履行决策和授权程序。(2)秋林集团之孙公司秋林(天津)珠宝销售有限公司2015年度存在通过出纳个人银行账户收取货款事项，违反资金管理有关制度。

3.雪峰科技(大华会计师事务所审计)。雪峰科技与关联方新疆雪峰投资控股有限责任公司(以下简称“雪峰投资控股”)发生多笔资金往来，2015年度资金拆借累计发生额4.83亿元，往来余额最高达到2.63亿，均未履行资金支付前期审批。该事项未按照《公司法》、《公司章程》以及《关联交易决策制度》等规定就上述关联资金拆借行为履行董事会、股东大会决策程序以及《上市规则》等规定对上述关联资金拆借事项及时履行信息披露义务。雪峰科技在2016年3月对上述存在重大缺陷的内部控制进行了整改，但整改后的控制尚未运行足够长的时间。

2内部控制执行失效

1.柳化股份(大信会计师事务所审计)。2015年度，柳化股份公司与控股股东柳州化学工业集团有限公司、最终控股股东广西柳州化工控股有限公司及其湖南柳化桂成化工有限公司等附属企业，累计发生资金支付非经营性资金往来115,995.05万元。该等事项不符合《关于规范上市公司与关联方资金往来及上市公司对外担保若干问题的通知》的规定，公司未按照《关联交易管理办法》等内控制度履行相应决策审批程序，内部监督无效，上述缺陷表明与之相关的内部控制运行失效。

2.深华发A(信永中和会计师事务所审计)。中恒华发公司存在以下事项：(1)按照合同采购总额全额预付关联方武汉恒生光电产业有限公司款项;(2)重述2014年度的财务报表，以更正由于舞弊或错误导致的重大错报;(3)因涉嫌信息披露违法违规被中国证券监督管理委员会立案调查。中恒华发公司与之相关财务报告内部控制执行失效，内部控制存在重大缺陷。

欣泰电气的股票发行上市过程中存在什么问题?

财务造假。

从2011年到2014年，持续四年，六期财务报告，每期虚构收回应收账款从7000多万元到近2亿元不等。尽管手法隐蔽、造假成系统且不惜成本，创业板上市公司欣泰电气还是得到了应有的惩罚。

中国证监会8日通报，欣泰电气被正式认定为欺诈发行。随之而来的将是退市程序的启动。由此，欣泰电气将成为因欺诈发行退市的第一单。

欣泰电气退市后股民的股票怎么办

欣泰电气退市后股民的股票还是有机会买卖的。

在股市当中，投资者非常害怕股票退市这种情况，有可能会造成严重亏损，那么今天就顺便给大家普及一下股票退市的相关内容。

今天整合了多个机构推荐了的牛股名单，欢迎大家前来免费参考，趁着内容还没有被删，赶紧领取吧～【紧急】机构牛股名单泄露，或将迎来爆发式行情

一、股票退市是什么意思？

股票退市就是指上市公司因为不符合交易所有关财务等其他标准，导致的主动或者被动终止上市的情况，会出现上市公司变为非上市公司。

公司在退市的情况会在主动性退市和被动性退市之中，公司自主决定要退市，这属于主动性退市；被动性退市一般因为有重大违法违规行为或因经营管理不善造成重大风险等，公司也会面临来自监督部门进行强制吊销《许可证》。退市不是件随意的事，需要满足以下三个条件：

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二、股票退市了，没有卖出的股票怎么办？

股票退市后，交易所有一个退市整理期的时间，意思就是，倘若股票满足了退市的条件，就会采取强制退市措施，那么可以在这个期间把股票卖出去。过了退市整理期之后这家公司就退出二级市场，再进行买卖就不允许了。

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当退股整理期过了之后，如果还有股东没有卖出股票的话，进行买卖交易的时候，就只能够在新三板市场上进行了，新三板这个场所是用于专门处理退市股票的，大家如果需要在新三板买卖股票，还得在三板市场上开通一个交易账户才可以进行交易。

要清楚的是，退市后的股票，纵然可通过退市整理期卖出，然而实际上对散户是很不友好的。股票一旦进入退市整理期，开始肯定是大资金先出逃，小散户的小资金是不容易卖出去的，由于卖出成交的原则是时间、价格、大客户优先，因此等到可以卖出股票的时候，股价现在已经降低很多了，散户亏损的就已经十分严重了。在注册的制度之下，散户购买了退市风险股，实际上风险还是不小的，所以买入ST股或ST*股是万万不能做的事情。

应答时间：2021-08-23，最新业务变化以文中链接内展示的数据为准，请点击查看

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